虚拟货币挖矿,从灰色地带到法律红线的违法与犯罪边界解析

近年来,以比特币为代表的虚拟货币在全球范围内引发热潮，其背后的“挖矿”活动也随之成为焦点，随着我国监管政策的明确与趋严，虚拟货币挖矿已从早期的“灰色地带”彻底滑向“违法”乃至“犯罪”的深渊，理解其法律属性的演变及具体边界，对于参与者、从业者乃至整个数字经济的健康发展都至关重要。

政策的“达摩克利斯之剑”：虚拟货币挖矿的全面叫停

我国对虚拟货币挖矿的监管态度经历了一个从默许、关注到明确禁止的过程，早在2017年，中国人民银行等七部委联合发布《关于防范代币发行融资风险的公告》，首次明确指出“本公告发布之日起，各类代币发行融资活动应当立即停止，已完成代币发行融资的组织和个人应当做出清退等安排。”虽然此公告主要针对ICO（首次代币发行），但已为后续监管定下基调，2021年，监管态度发生根本性转变，国家发展改革委等部门联合印发《关于整治虚拟货币“挖矿”活动的通知》，明确将虚拟货币“挖矿”活动列为淘汰类产业，指出其“浪费资源、污染环境、助推投机炒作、危害金融安全和社会稳定”，并要求各地“严禁新增虚拟货币‘挖矿’项目，加快存量项目有序退出”，随后，多部门联合发布公告，进一步明确虚拟货币相关业务活动属于非法金融活动，境外虚拟货币交易所通过互联网向我国境内居民提供服务同样属于非法金融活动，这些政策的出台，如同“达摩克利斯之剑”，高悬于虚拟货币挖矿之上，彻底切断了其在国内的合法生存空间。

违法层面：触碰监管红线的多种表现

在现行政策框架下,虚拟货币挖矿活动本身即具有显著的违法性，主要体现在以下几个方面：

1. 违反产业政策与能源监管： 虚拟货币挖矿属于国家明确淘汰的高耗能产业，其与“碳达峰、碳中和”目标背道而驰，各地政府纷纷出台措施，严禁新建、扩建挖矿项目，并对存量项目予以清退，参与挖矿，尤其是新建或扩建挖矿设施，直接违反了国家产业政策和能源消耗总量和强度双控行政法规。
2. 违反税收管理规定： 挖矿活动产生的收益，往往未依法申报纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有义务如实申报并缴纳税款，挖矿收益属于个人所得税中的“经营所得”或“财产转让所得”，逃避缴纳税款的行为构成偷税，面临补缴税款、滞纳金乃至罚款的行政处罚；情节严重的，将构成逃税罪。
3. 违反土地与环保法规： 挖矿需要建设专门的矿场，这往往涉及土地使用问题，若未取得合法的土地使用权、规划许可等手续，擅自建设矿场，则违反了《土地管理法》、《城乡规划法》等规定，挖矿消耗大量电力，部分矿场甚至存在非法取水、排放废弃物等环境污染问题，违反《环境保护法》及相关环保法规。
4. 违反外汇管理规定： 若挖矿收益通过非法渠道汇出境外，可能违反《外汇管理条例》，构成非法买卖外汇、逃汇等行为。

犯罪层面：从违法到犯罪的质变

当虚拟货币挖矿活动及其关联行为突破违法界限,达到情节严重、社会危害性大的程度时，则可能构成犯罪，主要涉及以下罪名：

1. 非法经营罪： 这是虚拟货币挖矿及相关活动中最可能触犯的罪名之一，根据《刑法》第二百二十五条，违反国家规定，从事非法经营活动，扰乱市场秩序，情节严重的，构成非法经营罪，虚拟货币挖矿已被国家政策明令禁止，组织、策划、实施大规模挖矿活动，特别是以牟利为目的，形成产业链的，可被认定为“其他严重扰乱市场秩序的非法经营行为”。
2. 危害公共安全罪： 挖矿活动，特别是“黑矿场”或违规建设的矿场，往往存在严重的安全隐患，如私搭乱接电线、超负荷用电、消防设施缺失等，极易引发火灾、触电等安全事故，危及不特定多数人的生命财产安全，若因此发生重大事故，造成严重后果，可能构成《刑法》中的失火罪、过失损坏电力设备罪，或以危险方法危害公共安全罪等。
3. 破坏环境资源保护罪： 大规模挖矿消耗巨额电力，加剧碳排放，与国家环保政策严重冲突，若矿场在建设或运营中，违反国家规定，排放有毒有害物质，严重污染环境，或非法占用、毁坏耕地、林地等，可能构成污染环境罪、非法占用农用地罪、滥伐林木罪等。
4. 偷税罪： 如前所述，挖矿收益若数额巨大，且采取欺骗、隐瞒手段不申报或虚假申报纳税，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上，将构成偷税罪。
5. 洗钱罪： 虚拟货币因其匿名性和跨境性，常被犯罪分子用于洗钱，若挖矿收益来源于上游犯罪（如诈骗、贪污贿赂等），或明知是犯罪所得及其收益，仍通过虚拟货币挖矿、交易等方式进行掩饰、隐瞒其来源和性质，则可能构成洗钱罪。
6. 非法吸收公众存款罪/集资诈骗罪： 部分挖矿项目通过承诺高额回报，向社会公众吸收资金用于挖矿设备购置或运营，若具备非法性、公开性、利诱性、社会性特征，可能构成非法吸收公众存款罪；若具有非法占有目的，则可能构成集资诈骗罪。

认清风险，远离非法挖矿

虚拟货币挖矿在我国已无合法生存土壤,从国家政策导向到法律法规的禁止性规定，再到刑事犯罪的严厉打击，清晰地勾勒出其违法与犯罪的边界，参与者必须清醒认识到，任何形式的虚拟货币挖矿活动，不仅面临政策取缔、行政处罚（如罚款、关停、

追缴税款），更可能因情节严重而触犯刑法，锒铛入狱。

对于个人而言,应树立正确的投资观念，远离虚拟货币挖矿投机行为，切勿因贪图小利而触碰法律红线，对于企业而言，更应合规经营，坚决抵制任何形式的挖矿项目，积极投身于符合国家战略和绿色发展方向的新兴产业，唯有如此，才能维护健康的金融秩序、生态环境和社会稳定，推动数字经济行稳致远。